Regime fiscale terzo settore: cosa cambia dal 2026
Il nuovo regime fiscale terzo settore è entrato in vigore il 1° gennaio 2026: si chiude definitivamente la qualifica di Onlus e diventano operative le regole fiscali del Codice del Terzo Settore per ETS, organizzazioni di volontariato, associazioni di promozione sociale e imprese sociali. È il cambiamento fiscale più rilevante degli ultimi anni per gli enti del sociale.
Regime fiscale terzo settore: cosa cambia dal 2026
Con il decreto-legge 84/2025, il nuovo regime fiscale terzo settore è scattato dal 1° gennaio 2026 senza necessità di ulteriori autorizzazioni europee (salvo regole specifiche). La novità più visibile è la fine della categoria Onlus: gli enti interessati hanno dovuto scegliere come riqualificarsi all’interno del Registro Unico Nazionale del Terzo Settore (RUNTS).
Attività commerciali e non commerciali
Un ETS è considerato non commerciale quando i proventi delle attività non commerciali superano quelli delle attività commerciali. Le attività di interesse generale si considerano non commerciali se svolte gratuitamente o con corrispettivi che non superano i costi di oltre il 6% per ciascun periodo d’imposta e per non più di tre periodi consecutivi.
Detrazioni e deduzioni per le donazioni
Restano confermati gli incentivi alle erogazioni liberali: detrazione del 30% (35% per le OdV) fino a 30.000 euro annui per le persone fisiche e deduzione del 10% del reddito per enti e imprese.
Punti chiave
- Il nuovo regime fiscale terzo settore è operativo dal 1° gennaio 2026.
- La qualifica di Onlus è eliminata: necessaria la riqualificazione nel RUNTS.
- Soglia del 6% sui costi per definire la natura non commerciale delle attività di interesse generale.
- Confermate detrazioni (30%-35%) e deduzioni (10%) per le donazioni.
- Aumentano gli adempimenti contabili e di rendicontazione per gli ETS.
Domande frequenti
Da quando si applica il nuovo regime fiscale terzo settore?
Le nuove regole fiscali per gli ETS sono in vigore dal 1° gennaio 2026, a seguito del decreto-legge 84/2025.
Le Onlus esistono ancora nel 2026?
No. Dal 1° gennaio 2026 la qualifica di Onlus è stata eliminata e gli enti devono riqualificarsi tra le forme previste dal Codice del Terzo Settore.
Quali detrazioni spettano a chi dona a un ETS?
Le persone fisiche hanno una detrazione del 30% (35% per le OdV) fino a 30.000 euro annui; enti e imprese possono dedurre il 10% del reddito.
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